先成立貿(mào)易公司向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票，將非法收購(gòu)的稀土進(jìn)行“身份漂白”，再將稀土出售給有出口配額的大企業(yè)，完成交易后將公司注銷迅速閃人。這形成當(dāng)下極為盛行的稀土黑色交易利益鏈。
稀土被譽(yù)為“工業(yè)黃金”，身價(jià)高達(dá)每噸數(shù)百元至數(shù)十萬(wàn)元。我國(guó)年產(chǎn)稀土１０萬(wàn)噸左右，其中３萬(wàn)噸是具有高附加值的南方離子性稀土，該品種廣泛分布于我國(guó)的江西、廣東、福建、廣西、云南等地。近年來(lái)，隨著稀土價(jià)格大幅提高，受利益驅(qū)使，違法開(kāi)采、黑市交易、偷逃稅款等現(xiàn)象在部分地區(qū)十分嚴(yán)重。
日前，工信部、國(guó)土部、稅務(wù)總局等８部委組織聯(lián)合檢查組趕赴廣東等地，嚴(yán)查稀土交易黑色利益鏈。
借貿(mào)易企業(yè)“馬甲”非法經(jīng)營(yíng)稀土
記者隨檢查組在廣東省河源市、梅州市、揭陽(yáng)市等地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，貿(mào)易企業(yè)非法經(jīng)營(yíng)稀土礦產(chǎn)品情況嚴(yán)重。
——表現(xiàn)一：稀土貿(mào)易企業(yè)無(wú)法提供進(jìn)貨來(lái)源。檢查組抽查了１１家稀土貿(mào)易企業(yè)，這些貿(mào)易企業(yè)的稀土礦產(chǎn)品合計(jì)進(jìn)貨量１５６０噸，銷售約３６５７噸，涉及金額約６．５億元，但有２０００多噸不能提供來(lái)源。這些礦產(chǎn)品在開(kāi)具了稀土專用增值稅發(fā)票后，主要銷售給中鋁（江蘇）公司、江陰加華、信豐縣包鋼新利（包鋼稀土下屬企業(yè)）等冶煉分離企業(yè)及其他貿(mào)易企業(yè)。
檢查組重點(diǎn)檢查了７家貿(mào)易企業(yè)，其中的５家已經(jīng)注銷稅務(wù)和工商登記，人去樓空。這些貿(mào)易企業(yè)具有相似點(diǎn)：一是辦公場(chǎng)地小，均隱蔽在偏僻的民居中，有的頻繁更換辦公地點(diǎn)；二是經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，一般在正式注冊(cè)一年左右時(shí)間后就申請(qǐng)注銷；三是公司的購(gòu)銷發(fā)票均不完備，存在缺乏進(jìn)項(xiàng)或進(jìn)項(xiàng)不明的問(wèn)題。
梅州市平遠(yuǎn)縣一家存在嚴(yán)重問(wèn)題的稀土貿(mào)易公司，租賃于一棟偏僻的村民自建房二樓，門(mén)口無(wú)任何標(biāo)識(shí)，１０來(lái)平方米的辦公室里僅擺著兩張桌子和一臺(tái)電腦，墻上竟掛著“梅州市先進(jìn)民營(yíng)企業(yè)”的牌子。
和平縣衡泰礦業(yè)有限公司主要從事稀土貿(mào)易，從２０１２年４月至今年７月，在１年多的時(shí)間里進(jìn)行了５單交易之后就消失了，經(jīng)查，５單生意的銷售額共達(dá)６６５４萬(wàn)元，納稅１１１８萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不明。
“經(jīng)查，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不明的企業(yè)涉嫌違法從私人手中收購(gòu)稀土，例如，梅縣粵大地礦業(yè)有限公司的礦產(chǎn)品來(lái)源均為個(gè)體戶。”檢查組的一位同志說(shuō)。“由于一些貿(mào)易企業(yè)已注銷，法人失蹤，加上地方存在保護(hù)傾向，給查處工作帶來(lái)一定難度。”
——表現(xiàn)二：以貿(mào)易為名進(jìn)行違法開(kāi)采。梅州市平遠(yuǎn)縣的４家貿(mào)易企業(yè)聲稱與平遠(yuǎn)華企稀土有限公司簽訂了承包開(kāi)采協(xié)議，銷售量合計(jì)１３５７噸。但根據(jù)礦產(chǎn)資源法規(guī)定，稀土采礦證嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包。
平遠(yuǎn)縣提供的材料顯示，２０１２年６月１日至２０１３年７月３０日間，健躍、永達(dá)、嘉裕、晟源四家貿(mào)易公司以“承包車間”的方式進(jìn)行稀土開(kāi)采。但平遠(yuǎn)華企證實(shí)，早在２０１０年１２月２０日，平遠(yuǎn)華企公司就已對(duì)上述公司下達(dá)了停產(chǎn)通知，此后再未與其他公司及個(gè)人簽訂轉(zhuǎn)包協(xié)議。檢查組認(rèn)為，平遠(yuǎn)縣的４家公司存在嚴(yán)重的以貿(mào)易為名進(jìn)行違法開(kāi)采的行為。
——表現(xiàn)三：以“稀土回收”為名非法倒賣(mài)礦產(chǎn)品。檢查組發(fā)現(xiàn)，揭西縣東成陶瓷原料有限公司本是一家陶瓷生產(chǎn)企業(yè)，但其稀土原料產(chǎn)量每年達(dá)１０００噸。該公司聲稱稀土原料來(lái)自瓷土及陶瓷釉料廢料，但沒(méi)能提供合理的原料購(gòu)入證明，開(kāi)具的多為農(nóng)作物補(bǔ)償款發(fā)票，金額達(dá)４００多萬(wàn)元。此外，檢查組在公司現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)加工生產(chǎn)稀土的設(shè)施，生產(chǎn)原料也沒(méi)有檢測(cè)出含有稀土，表明該公司沒(méi)有稀土生產(chǎn)的能力。
黑市交易需求巨大稅務(wù)監(jiān)管難作為
據(jù)國(guó)家稅務(wù)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)稀土企業(yè)有１５９４戶，涉及開(kāi)采、冶煉分離和貿(mào)易，其中冶煉分離企業(yè)有４００多戶，貿(mào)易企業(yè)１１００多戶。
“在這１１００多戶貿(mào)易企業(yè)當(dāng)中，我們發(fā)現(xiàn)許多都是皮包公司，從事著為非法盜采稀土‘洗白身份’的工作。”中國(guó)稀土協(xié)會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng)王曉鐵說(shuō)，我國(guó)稀土冶煉分離產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能有４０萬(wàn)噸，但每年只有不到１０萬(wàn)噸的指令性生產(chǎn)計(jì)劃。冶煉分離企業(yè)嚴(yán)重“吃不飽”，導(dǎo)致了黑市交易的巨大需求。而這些貿(mào)易企業(yè)利用法律漏洞，大肆進(jìn)行黑市交易、偷逃稅款或違反指令性計(jì)劃進(jìn)行生產(chǎn)。
“只要待售的稀土開(kāi)了增值稅發(fā)票，其身份就合法化了。”國(guó)家稅務(wù)總局的一位專家說(shuō)，雖然我國(guó)從去年開(kāi)始實(shí)行專用的稀土增值稅發(fā)票，但由于稀土不是專營(yíng)商品，所以并沒(méi)有強(qiáng)制性要求，目前只要是開(kāi)出普通增值稅發(fā)票的，仍算做合法交易。“單從稅收方面予以監(jiān)管難度很大。”該專家建議，應(yīng)將稀土列為專營(yíng)商品，以加強(qiáng)監(jiān)管。同時(shí)，地方稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稀土企業(yè)“進(jìn)項(xiàng)”部分的審核，對(duì)于無(wú)進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)應(yīng)禁止開(kāi)票。
地方政府縱容是重要原因國(guó)家立法需加快
“地方政府的縱容是非法稀土貿(mào)易存在的重要原因。”檢查組的一位成員舉例分析，“營(yíng)改增”之后，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以用來(lái)抵扣稅金，但由于沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或抵扣較少，這些貿(mào)易企業(yè)基本上按銷售額進(jìn)行“高額”納稅。和平縣恒泰礦業(yè)有限公司銷售金額６６００萬(wàn)元，上繳稅金１１２０萬(wàn)元；梅縣區(qū)粵大地礦業(yè)有限公司銷售金額３５６６萬(wàn)元，上繳稅金４５６萬(wàn)元。和平縣和梅縣區(qū)屬于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣區(qū)，縣財(cái)政收入每年僅有２億元左右，僅從該貿(mào)易企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票中就能獲得較大稅收。
“此外，平遠(yuǎn)縣僅有平遠(yuǎn)華企持有合法采礦證，其余４家貿(mào)易企業(yè)均為當(dāng)?shù)卣才胚M(jìn)入，打著平遠(yuǎn)華企公司的名義從事非法開(kāi)采，給華企的正常開(kāi)采秩序造成較大沖擊，但考慮到財(cái)政稅收，當(dāng)?shù)卣畬?duì)貿(mào)易企業(yè)的非法行為采取默許甚至縱容態(tài)度。”這名檢查組的同志說(shuō)。
工信部稀土辦的一位負(fù)責(zé)人稱：“以前是從生產(chǎn)環(huán)節(jié)開(kāi)始查，現(xiàn)在則是從流通領(lǐng)域開(kāi)始倒查，一直要追查到源頭。通過(guò)對(duì)黑色交易鏈的嚴(yán)查，最終達(dá)到震懾不法分子的目的。”
“稀土黑市交易有著毒品交易的利潤(rùn)，卻不用擔(dān)心掉腦袋的風(fēng)險(xiǎn)。”工信部稀土辦的負(fù)責(zé)人說(shuō)，對(duì)于稀土的盜采濫挖，國(guó)家有礦產(chǎn)資源法，但針對(duì)分離冶煉和貿(mào)易流通環(huán)節(jié)，卻還沒(méi)有十分明晰有效的法律。“國(guó)家應(yīng)加快相關(guān)立法，對(duì)稀土的開(kāi)采、分離冶煉、貿(mào)易進(jìn)行全流程監(jiān)管。”